2024-05-13 14:33
5月要繳綜合所得稅與房屋稅，不少人應該都想問，若是父母贈與房產給子女，是否也要申報納稅？永慶房屋解答，贈與行為屬於無償所得，因此是不用申報房地合一稅的！但每人每年僅244萬元的贈與免稅額，若贈與的房地價值超過免稅額，就得在贈與房產後的30天內申報繳納贈與稅。此外，房地所有權轉移需繳納的稅費，還有土地增值稅、契稅與印花稅，記得也要在贈與後30天內申報。
贈與房產 誰要負擔贈與稅等稅負？
永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示，常見的房產贈與有父母過戶給子女或配偶間贈與，除了配偶間贈與房地可免贈與稅以及不課徵土地增值稅以外，兩種情況都還要繳納契稅與印花稅。在這些稅費中，土地增值稅的10％自用優惠稅率僅適用於買賣，因此贈與必須按一般稅率，以漲價倍數課徵20～40％累進稅率，而買賣或贈與的契稅均以房屋評定現值的6％計算。土地增值稅與契稅的納稅義務人都是房產的受贈人。至於印花稅將依契約總金額、也就是房地現值總額的1‰課徵，由申請物權登記人繳納。
永慶房屋提醒，過戶房產的房地現值總額若超出每人每年244萬元，就要繳納贈與稅。圖／永慶房產集團提供
贈與人則需負擔贈與稅，依照「房地現值總額－244萬免稅額－受贈人稅負」算出贈與淨額，再依照級距繳納10～20％的累進稅率，贈與淨額2500萬元以下為10％、2500至5000萬元為15％、超過5000萬元以上則為20％。陳俊宏提醒，也有父母贈與房產後又幫子女繳納土增稅與契稅等費用，若有該情形贈與總額也會增加，因此若有房產贈與子女需求，提早規劃才能盡最大節稅效果。
永慶房屋以圖表說明，父母贈與房產給子女要繳多少稅費。圖／永慶房產集團提供
節稅妙招 善用免稅額或二等親買賣
若父母想過戶房產給子女，陳俊宏也提供三種節稅方法。首先是每人每年有244萬贈與免稅額，由於配偶間贈與不課徵贈與稅，因此房產所有權人可以先過戶部分產權給配偶，兩人再贈與房產給子女，就可享受合計488萬元的免稅額，降低贈與稅負擔。
若父母想過戶房產給子女，永慶房屋也提供三種節稅方法。圖／永慶房產集團提供
若父母想過戶房產給子女，陳俊宏也提供三種節稅方法。首先是每人每年有244萬贈與免稅額，由於配偶間贈與不課徵贈與稅，因此房產所有權人可以先過戶部分產權給配偶，兩人再贈與房產給子女，就可享受合計488萬元的免稅額，降低贈與稅負擔。
若父母想過戶房產給子女，永慶房屋也提供三種節稅方法。圖／永慶房產集團提供
也可以透過將房子產權分割，每年過戶房地現值總額244萬元內的產權持份給子女，分年贈與直到完成所有產權移轉，就可省下贈與稅。只是以上兩種方法，將增加每次產權移轉的代書與地政規費，這些成本也要記得一併考量。
另外，因為贈與房屋的取得成本為贈與當時的房地現值總額，普遍低於市價許多，未來若子女要出售房屋時，獲利金額高，就得被課徵高額房地合一稅。所以陳俊宏建議，若子女有穩定收入或定期還款能力，也可以採用二等親買賣，由父母將房產賣給子女，子女支付價金給父母，不足部分再向銀行貸款，雖然父母的售屋所得需納稅，但不必繳納贈與稅，若符合條件還可適用土地增值稅10％自用優惠稅率，節省一半以上土增稅金。最大好處是未來子女出售房屋時，房屋取得成本為向父母買入市價而非房地現值，不用擔心被課徵高額房地合一稅。
贈與或出售 房地合一稅差多少？
房屋贈與後出售、直接售屋，在相同條件下，需要繳納的房地合一稅也有差異。假設父母以1100萬元取得房屋，若以總價1200萬元賣出，在必要費用30萬元、土地漲價總數額50萬元及稅率20％的情況下，僅需繳納4萬元的房地合一稅額。
然而，若是由父母贈與房屋給子女後再賣出，在同等條件情況下，因子女取得房屋成本僅贈與當時的房地現值總額250萬元，房地合一稅額將高達174萬元，足足差了170萬元。
資料來源引用:https://is.gd/5s5i9c
另外，因為贈與房屋的取得成本為贈與當時的房地現值總額，普遍低於市價許多，未來若子女要出售房屋時，獲利金額高，就得被課徵高額房地合一稅。所以陳俊宏建議，若子女有穩定收入或定期還款能力，也可以採用二等親買賣，由父母將房產賣給子女，子女支付價金給父母，不足部分再向銀行貸款，雖然父母的售屋所得需納稅，但不必繳納贈與稅，若符合條件還可適用土地增值稅10％自用優惠稅率，節省一半以上土增稅金。最大好處是未來子女出售房屋時，房屋取得成本為向父母買入市價而非房地現值，不用擔心被課徵高額房地合一稅。
贈與或出售 房地合一稅差多少？
房屋贈與後出售、直接售屋，在相同條件下，需要繳納的房地合一稅也有差異。假設父母以1100萬元取得房屋，若以總價1200萬元賣出，在必要費用30萬元、土地漲價總數額50萬元及稅率20％的情況下，僅需繳納4萬元的房地合一稅額。
然而，若是由父母贈與房屋給子女後再賣出，在同等條件情況下，因子女取得房屋成本僅贈與當時的房地現值總額250萬元，房地合一稅額將高達174萬元，足足差了170萬元。
資料來源引用:https://is.gd/5s5i9c
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